Inteligența artificială a încetat să mai fie doar o promisiune pentru funcția fiscală, devenind o realitate operațională prin adoptarea modelului Tax Intelligence. Această evoluție presupune capacitatea de a anticipa, înțelege și guverna riscul fiscal pe baza datelor, depășind simpla automatizare a declarațiilor. Transformarea este vizibilă în șase etape distincte, care marchează trecerea de la procese fragmentate la un sistem de orchestrare digitală a datelor fiscale.
Contextul european evidențiază importanța acestei digitalizări, având în vedere că în 2023 veniturile din TVA în UE au totalizat 1.223 de miliarde de euro. Totodată, decalajul de conformare a fost estimat la 128 de miliarde de euro, ceea ce reprezintă 9,5% din TVA teoretic datorat. România se confruntă cu o situație critică în acest sens, înregistrând cel mai ridicat decalaj relativ din Uniune, estimat la 30%.
Digitalizarea facturilor este un pilon esențial, transformând documentele în date structurate transmise aproape în timp real. În România, începând cu 1 iulie 2024, e-Factura este singurul canal de transmitere a facturilor B2B. La nivel european, pachetul ViDA a fost adoptat la 11 martie 2025, stabilind ca obligatorietate raportarea aproape în timp real pentru tranzacțiile intracomunitare începând cu 1 iulie 2030.
Administrațiile fiscale utilizează tot mai mult datele pentru control, ponderea celor care folosesc inteligența artificială crescând de la 9% în 2016 la 69% în 2023, conform OCDE. ANAF urmează această direcție, având deja acces la datele din e-Factura, e-Transport și sistemul de TVA. Pasul următor vizează unificarea bazelor de date și utilizarea algoritmilor pentru detectarea anomaliilor și a fraudei.
Evoluția tehnologică include trecerea de la modele generative la IA agentică, care poate acționa în locul simplului răspuns. Geoff Peck, fondatorul Xyto Taxology, descrie acest proces ca fiind o orchestrare, nu doar o automatizare. Totuși, există riscuri semnificative, Gartner estimând că peste 40% dintre proiectele de IA agentică vor fi abandonate până la finalul lui 2027 din cauza costurilor sau a controlului insuficient al riscurilor.
Rolul fiscalistului se transformă, devenind un arhitect al conformității digitale și un taxologist care traduce regulile juridice în algoritmi. Expertul trebuie să asigure guvernanța datelor, deoarece un agent este atât de inteligent cât sunt datele sale. Deși tehnologia amplifică impactul, procesele defectuoase nu pot fi reparate de mașini, iar oamenii trebuie să rămână cei care stabilesc limitele și sensul aplicațiilor fiscale.